Sánchez sube los impuestos a los españoles en más de 6.500 millones en 2024 con alzas en IVA, IRPF o pensiones

En 2023 los ingresos por tributación no han dejado de crecer. Y los anuncios del Gobierno amenazan con hacer de 2024 un año aún más agobiante para el ciudadano, con una presión fiscal más cerca del 39 % del PIB. Mientras que este año el Estado prevé ingresar 2.600 millones más gracias a las nuevas medidas implantadas estos meses y el fin de las rebajas del IVA en varios productos, el año que viene se recaudarán más de 6.500 millones extra.

En su borrador de plan presupuestario para 2024 el Ministerio de Hacienda recoge novedades en el capítulo de ingresos. IRPF, Impuesto de Sociedades y Seguridad Social aumentarán la recaudación al tiempo que lo hará la presión fiscal sobre particulares y empresas.

IRPF

En 2021, el Gobierno aumentó la recaudación del IPRF en dos puntos para los tipos impositivos sobre la base general para los contribuyentes con rentas superiores de 300.000 euros y de tres puntos sobre la base del ahorro para rentas superiores de 200.000 euros. En 2023 se incrementó un punto el tipo de gravamen en las rentas superiores a los 200.000 euros y en dos en las de más de 300.000 euros. Esta modificación permitió al Estado recaudar 470 millones extra en los 2021 y 2022 a los que se podrían añadir 204 millones más en 2024, hasta los cerca de 675 millones.

Las medidas para autónomos, el aumento de reducción de rendimientos del trabajo y la ampliación de la deducción a madres desempleadas y no cotizantes, todas incluidas en la Ley PGE de 2023, supondrán una merma en los ingresos de 3.666 millones en 2023 que se reducirá a los 2.500 millones menos de recaudación en 2024. También disminuirá la recaudación por los cambios de tarifas, mínimos y deducciones autonómicas en 1.500 millones de euros.

En total, las medidas relativas al IRPF supusieron una merma en la recaudación de 3.621 millones menos en 2023, mientras que en 2024 será de 111 millones más gracias al incremento de los tipos.

Sociedades

Las modificaciones del impuesto de sociedades han sido más rentables para el Ejecutivo. Gracias al aumento de la tributación mínima y la limitación de la compensación de pérdidas en grupos, el Estado recaudará este año 1.380 millones de euros.

No obstante, el régimen especial de Baleares incluidos en los PGE y la reducción del tipo a sociedades con cifra de negocios inferior a un millón de euros moderarán los ingresos en este punto a 184 millones en 2024.

IVA

El IVA supondrá también una pérdida importante de poder adquisitivo para los ciudadanos ya que las rebajas del impuesto a la electricidad y el gas se van a ir eliminando paulatinamente, y en junio terminará el de la alimentación. Así, si en 2023 el Ejecutivo recaudó 2.231 millones menos que el anterior, en 2024 se espera unos ingresos extras de 2.914 millones.

En el caso de la electricidad, el IVA pasará del 5 % actual al 10 % durante todo 2024, en tanto que el impuesto especial de la electricidad, que antes era del 5,1 % y actualmente está en el 0,5 %, estará en el 2,5 % durante el primer trimestre de 2024 y en el 3,8 % durante el segundo.

El impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, suspendido en estos momentos y que originariamente es del 7 %, tendrá un tipo del 3,5 % hasta marzo, pasando al 5,25 % hasta junio.

El IVA del gas natural, por su parte, se situará en el 10 % en los tres primeros meses de 2024, mientras que se mantendrá en ese mismo nivel para los combustibles de biomasa durante todo el ejercicio.

Tras el último Consejo de Ministros del año Pedro Sánchez avanzó asimismo la prórroga durante un año más (ejercicio 2024 a liquidar en 2025) de los gravámenes temporales a la banca y a las energéticas, como paso previo a la comprometida revisión de ambas figuras para que tengan carácter permanente.

En este año de prórroga del gravamen a las energéticas se podrán deducir las inversiones estratégicas vinculadas a proyectos industriales y descarbonización.

Impuestos especiales y a la riqueza

También se notará el nuevo impuesto al plástico, que permitió al Estado ganar 630 millones más en 2023 y 58 más en el siguiente; y el fin de la rebaja del impuesto a la electricidad –diferente al descuento del IVA– que permitirá recaudar 1.032 millones más en 2024.

El impuesto a los ricos, aprobado para 2022 y 2023 pero que se recaudará en 2023 y 2024, dejó unos 619 millones el primer año y 21 adicionales el siguiente. También el gravamen a la banca y energéticas dejó unos ingresos adicionales de 2.900 millones este año. El Impuesto sobre el Valor de la Producción de energía eléctrica –que exonera de pago las retribuciones por electricidad entre 2021 y 2023, aumentó la recaudación en 2024 en 1.100 millones.

La sustitución del factor de sostenibilidad por el MEI supusieron un ingreso de 2.922 millones más

Pensiones

Finalmente se notarán los efectos la reforma de las pensiones. La sustitución del factor de sostenibilidad por el mecanismo de equidad intergeneracional supusieron un ingreso de 2.922 millones en 2023, que aumentarán a los 781 millones en 2024. Por último, la adecuación de la base máxima de cotización permitirá aumentar los ingresos hasta los 309 millones en 2024.

En definitiva, el Estado ingresó 2.644 millones más en 2023 respecto al año anterior y ascenderán hasta los 6.509 en 2024. Lo preocupante es que el propio Ministerio reconoce en sus cálculos que la presión fiscal llegará en 2024 al 38,6 % del PIB frente al 38,1 % de 2023, una subida de cinco décimas que repercutirá directamente en particulares y empresas.

Educación, sanidad y empleo

Respecto a los pilares del llamado «estado del bienestar», se mantendrá el gasto en educación (4,3 % del PIB), sanidad (6,7 %) pero se reducirá una décima en las políticas de empleo (1,9 %) en 2024.

Por funciones, el gasto total se reducirá del 45,8 % del PIB en 2023 al 45 % en 2024 con caídas en los servicios públicos generales, orden público y seguridad, asuntos económicos, actividades recreativas, cultura y religión, y protección social.